다른경리가 근무할때 작년 결산한 건데요...아파트 관리실이예요..
10월에
차변 0원 관리비미수금 대변 10,000,000
0원 가지급금 대변 5,000,000
0원 비품 대변 700,000
12월 31일
차변
관리비미수금 17,000,000원 관리비수입 17,000,000
가지급금 5,000,000원 급여 2,000,000
업무추진비 1,000,000
수선유지비 2,000,000
10월 차변에 금액도 없고 계정과목도 없습니다.. 대차금액이 틀린거지요..
12/31일 가지급금 적요란에 결산조정 제경비 익년도 비용처리라고 쓰여있어요..
급여니 업무추진비도 모두 결산조정이라 써있구요..
실제 지출일은 못찾겠어요....
이거 어떻게 해석해야하는지 잘모르겠네요..
올해 결산할때 이부분을 처리해야하나요?
차/대변이 있는 것으로 봐선 당연히 복식부기인데,
10월 차변 상대 계정이 없다는 것은 연말 결산시 당연히 차대변 금액이 맞지 않겠지요.
가지급금이 대변에 있다는 것은 당연히 차변에 현금 또는 비용 항목이 있어야 합니다.
그리고 급여/업무추진비/수선유지비 등은 비용 계정인데 대변에 있을 수 없습니다.
아마도 작년 장부 전부를 확인해보셔야 자세한 내막을 아실 수 있을 듯 합니다.
올해 결산할때 전년수정분으로 해서 이월된걸 수정하는게
편하겠네요.그런데 저런식으로 분계하는건 처음 봐요.
어찌 차대가 안맞는데..그걸로 결산을 한건지..
작년결산이 완전 엉터리라면..지출 내역만 확실히 안다고 하면
금방 할텐데.. 그게 없으니 건드릴 수도 없네요.
계정과목이야 수정해도 현금흐름을 모르니 안되겠어요.
단순 회계미숙으로 인한것일 수도 있지만 다른 문제일 수도 있습니다.
짚고 넘어가시고 원글님이 인수 받으실 당시 현금 상황 정확히 기록해 놓으시고
관리소장에게 확인 받으세요..
비품이 대변에 기록될수 없습니다. 꼼꼼히 살펴보세요. 엉켜있나봅니다.
12월분개를 보니 먼저 가지급을 하고 비용정산을 하는식이었던 모양입니다.그렇다면 10월에도 차변 가지급이 있어야 말이되구요.
비용이 대변에 올수없나요?
만약 제예금 100,000 잡수입 100,000
잡수입 100,000 급여 100,000
이렇게 잡수입 금액으로 급여보조를 한다면 가능하지않을까요?
이런 저런 관리외수입이있어 이걸로 급여와 업무추진비 지원을 해요...
한달 비용 9백10만원이 나왔다고 하면 대변에 100,000원 급여보조금이 있으니 그달은 900만원
으로 관리비를 나눠요..이게 틀린 분개인가요?
만약 상기의 내용대로 일처리가 되었다면,
급여 100,000 / 제예금 100,000
이렇게 되어야 합니다.
잡수입으로 제예금 100,000원이 생겼고 그 제예금으로 급여 100,000원을 지급했으니,
급여 지급한 후에는 당연 제예금 100,000원이 줄어들어야겠죠.
하지만 님의 분개 방식이면 급여 지급 후 실제 예금 잔액이 100,000원 줄어들었음에도 불구하고
장부상엔 예금 잔액이 100,000원 그대로 남아 있어서 결산시 실제 현금/예금 잔액과 장부상 잔액이
맞지 않게 됩니다.
참고로 잡수익 등 수익 계정과 급여 등 비용 계정은 발생 개념으로,
해당 항목 발생 시 수익은 대변, 비용은 차변..에 기표가 되어야 합니다.
님의 두번째 분개를 굳이 액면 그대로 해석하면,
급여 100,000원이 대변에 있다는 것은 어떤 이유로해서 기 지급되었던 급여 100,000원을
회수하였다는 의미가 됩니다. 그리고 만약 실제 회수한 것이 맞다면
차변은 당연히 잡수입이 아니라 현금 또는 예금이 되어야 합니다.
결론적으로 님의 말씀대로,
이런저런 관리비외 수입 발생시,
제예금 *** / 잡수입 ***
그 잡수입으로 급여 등을 지급했을 시,
급여 *** / 제예금 ***
이렇게 분개를 하셔야 결산시 수익 및 비용 발생 금액과 제예금 잔액이 실제와 일치하게 됩니다.